Календарь предпринимателя на январь 2023 года

С первого месяца нового года бизнес ждут заметные изменения в законодательстве в части налогов и сборов.

На Цифровой платформе МСП.РФ доступен сервис «Календарь предпринимателя», который помогает представителям малого и среднего бизнеса быть в курсе всех важных событий и в одной вкладке отслеживать даты уплаты налогов и сдачи отчетности, планировать встречи и многое другое.

9 января нужно успеть (перенос с 31.12.2022):

• ИП — уплатить страховые взносы за себя за 2022 год — на пенсионное страхование 34 445 ₽ и на медицинское страхование 8 766 ₽; 
• если по работникам были перечисления по больничным / отпускным в декабре — уплатить НДФЛ за работников; 
• если использовали УСН и отсрочку в связи с санкциями — уплатить 1/6 налога за 2021 год и 1/6 авансового платежа за первый квартал 2022 года; 
• направить уведомление о переходе на ЕСХН / УСН с 2023 года (или на экспериментальную АУСН, если ваш бизнес в Москве, Подмосковье, Калужской области или в Республике Татарстан) — позже перейти на спецрежим можно будет только с 2024 года.

До 9 января (перенос с 5 января) участники эксперимента по переходу на автоматизированную УСН должны были внести в личном кабинете данные о доходах за декабрь 2022 год.

До 16 января (перенос с 15.01.2022) предприятия и ИП, привлекающие работников:

• уплачивают страховые взносы на травматизм за декабрь в отделение объединенного Социального фонда России; 
• в последний раз сдают отчёт о застрахованных лицах (СЗВ-М) в отделение Социального фонда России (СФР), а если декабре был перевод/заявление по ведению трудовой книжки, также отчёт СЗВ-ТД.

До 20 января импортёры товаров из государств ЕАЭС уплачивают НДС и акцизы за декабрь и представляют в налоговую инспекцию декларацию и документы в соответствии с Договором о ЕАЭС.

До 20 / 25 января привлекающие работников в последний раз сдают расчёт по страховым взносам на травматизм (4-ФСС) за 2022 год в отделение Социального фонда России. До 20 января — если расчёт на бумаге/до 25 января — в электронном виде.

До 25 января:

• самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход за декабрь; 
• ИП и организации, участвующие в эксперименте по переходу на автоматизированную УСН, уплачивают налог за декабрь; 
• ИП и организации на ОСН/ЕСХН сдают декларацию по НДС (если не используют освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по пункту 1 статьи 145 НК); 
• привлекающие работников сдают расчёт по страховым взносам за работников за декабрь, а главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) — расчёт по страховым взносам за себя и других членов КФХ за 2022 год, а раньше их сдавали до 30-го числа; 
• привлекающие работников направляют через личный кабинет налогоплательщика / по ТКС уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за работников за период с 1 по 22 января 2023 года.

С 2023 года по всем платежам в ФНС представляются уведомления об исчисленных суммах, если до уплаты не сдаётся декларация / расчёт. Подробнее об этом можно узнать на сайте ФНС России.

До 30 января (перенос с 28 января):

• привлекающие работников уплачивают страховые взносы за работников за декабрь на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в составе единого налогового платежа (ЕНП), а раньше платили до 15-го отдельным платежом; 
• привлекающие работников уплачивают НДФЛ за работников за период с 1 по 22 января 2023 года в составе ЕНП, а раньше платили на следующий день после удержания НДФЛ с зарплаты отдельным платежом, теперь — до 28-го в составе ЕНП за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, в том числе с аванса; 
• ИП и организации на ОСН/ЕСХН уплачивают НДС, если не используете освобождение от НДС в связи с маленькой выручкой по пункту 1 статьи 145 НК, а раньше платили до 25-го числа, отдельным платежом, теперь — до 28-го в составе ЕНП; 
• организации на ОСН уплачивают авансовый платёж по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года в составе ЕНП (если не используете право на уплату авансов только за кварталы при выручке до 15 млн ₽ за квартал), а раньше платили отдельным платежом, теперь — до 28-го в составе ЕНП.

До 31 января ИП и организации на УСН, использующие отсрочку в связи с санкциями, должны уплатить 1/6 налога по УСН за 2021 год и 1/6 авансового платежа за первый квартал 2022 года.

В публикации нет дат по нетипичным для МСП событиям: налогам на игорный бизнес и добычу полезных ископаемых, акцизам, сборам и водном налоге, налоге с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, а также по торговому сбору, который применяется только в Москве.