Почему усилен налоговый контроль над бизнесом и какие сферы проверяют чаще всего
Автор новости / ньюсмейкер редакция «Сегмент.ру» (segment.ru)
Причины роста доначислений, виды нарушений со стороны предпринимателей, прогнозы

По итогам проверок Федеральной налоговой службы (ФНС) за первый квартал 2025 года доначисления бизнесу и гражданам выросли на треть, составив 140 млрд рублей с учётом недоимок, штрафов и пеней.
Среди причин ужесточения контроля — нехватка денег в бюджете, рост продиктован изменением порядка расчёта пеней, высокой ставкой, влияющей на размер штрафов. Примечательно, что внимание налоговиков всё чаще приковано к работающим на себя гражданам, стало больше претензий к самозанятым, к тем, кто сдаёт жильё и продаёт активы.
Вместе с порталом «Известия» разбираемся в истоках сложившейся ситуации, предостерегаем тех, кого она может коснуться, рассуждаем о её влиянии на российский бизнес в целом.
Общая статистика по проверкам ФНС
С января по март текущего года проверок было проведено столько же, сколько за аналогичный период прошлого, — порядка 12 тыс. Однако доначислений бизнесу и физическим лицам предъявили 140 млрд рублей против 106 млрд ранее.
Бо́льшая их часть, а именно 101 млрд, пришлась на выездные контрольные мероприятия, остальное — на камеральные (дистанционные). Основные недоимки выявлены у организаций. При этом вдвое выросли претензии к физлицам — до 604 млн рублей.
Кого налоговая служба проверяет чаще всего
По мнению экспертов, последнее может говорить о более строгом контроле над самозанятыми, гражданами, сдающими жильё, владеющими активами или криптовалютой.
«Повышено внимание к индивидуальным предпринимателям (ИП) и самозанятым — особенно тем, кто формально использует льготные режимы, но по сути работает как средний бизнес».
Под усиленный надзор чаще всего попадают сферы с высокой долей наличных расчётов, дробления бизнеса и схем ухода от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), а это:
- строительство,
- розница,
- общепит,
- логистика,
- услуги.
Также — из-за высоких оборотов — под пристальным вниманием налоговиков юридические лица, занятые в:
- производстве нефтепродуктов,
- оптовой торговле сырьём.
О выездных проверках
Компании для выездных проверок выбирают независимо от отрасли по принципу, у кого самые большие налоговые риски, пояснили представители ФНС.
Выездной контроль в случае физических лиц, как правило, связан с тем, что ранее они вели бизнес в качестве ИП, затем перестали, но у налоговой остались вопросы к прошлым периодам. Кстати, число таких проверок за год снизилось вдвое: с 32 в первом квартале 2024 года до 16 за январь–март 2025-го.
Каковы самые распространённые нарушения
По данным Федеральной налоговой службы, перерасчёт в основном коснулся нарушений по налогам на:
- добавленную стоимость (НДС) — доначисление в размере 68 млрд рублей,
- прибыль — 37 млрд рублей,
- доходы физических лиц (НДФЛ) — 14 млрд рублей.
Подчеркнём, все три сбора в 2025 году претерпели изменения:
- теперь небольшие компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) при доходе свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС;
- ставку налога на прибыль повысили с 20 до 25 %;
- по НДФЛ ввели прогрессивную шкалу.
Наиболее частые нарушения перечислил Владимир Чернов из Freedom Finance Global:
- дробление бизнеса,
- получение необоснованной налоговой выгоды через фиктивных контрагентов,
- завышение расходов,
- неполное отражение выручки,
- ошибки в учёте зарплат,
- использование серых схем через ИП и самозанятых,
- неотражение доходов от продажи имущества или аренды физическими лицами.

Причины роста налоговых доначислений
Основных причин несколько, отмечают специалисты.
Изменение порядка расчёта пени
«Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. С 2025 года перестал действовать временный порядок расчёта неустойки по фиксированной ставке — 1/300 ключевой ЦБ в день. Вместо него ввели дифференцированный подход: за первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й день — 1/150, а дальше — снова 1/300».
То есть при просрочке дольше месяца платить приходится в два раза больше, это стоит учитывать.
Выросшая ключевая ставка
Важно и то, что выросла ключевая ставка, от которой зависит размер пени: в прошлом году Центробанк повысил её с 16 до 21 % и только в июне 2025-го опустил до 20 %.
Усиление контроля и цифровизация
«Проверки становятся более точечными и результативными: их может проводиться меньше, но за счёт анализа рисков, цифрового следа, банковских трансакций и взаиморасчётов между юридическими и физическими лицами ФНС выходит на заведомо “проблемных” налогоплательщиков. Это позволяет отойти от массовых проверок “наудачу” и сосредоточиться на конкретных нарушениях».
Процесс усиливает цифровизация: налоговая активнее применяет предварительную аналитику, автоматические модели выявления схем уклонения и инструменты межведомственного обмена, что делает проверки более тщательными, помогает быстрее обнаружить нарушения.
«Несмотря на приоритет автоматизированного контроля, в последнее время ФНС ужесточила подход к “рисковым” плательщикам, что связано в том числе с амнистией по дроблению и цифровизацией налогового мониторинга. Кроме того, сейчас идёт несколько отраслевых проектов — по обелению сфер клининга и общепита, например».
Увеличение числа нарушений со стороны бизнеса
Ко всему прочему сам бизнес стал допускать больше нарушений. Доцент Российского экономического университета имени Плеханова Юлия Коваленко назвала частые случаи:
- недобросовестное ведение отчётности,
- неправильное оформление сотрудников,
- применение схем по уходу от налогов: многие не указывают код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) или допускают расхождения между документами и фактическими данными.
«Есть устойчивая тенденция: когда ставки растут, бизнес пытается сократить налогооблагаемую базу, чтобы платить меньше. Отсюда может быть больше нарушений».

Как усиление налогового контроля влияет на российский бизнес
За последнее десятилетие роль налоговых доходов в бюджете страны сильно выросла. Логично, что увеличение неплатежей грозит снижением поступлений и разрастанием дефицита казны, поэтому ФНС пристальнее следит за нарушителями.
Однако усиление налогового контроля становится серьёзным испытанием для малого и среднего бизнеса, особенно на фоне высоких издержек, слабого спроса, роста себестоимости и жёсткой политики Центрального банка.
«Часто доначисления и штрафы касаются прошлых периодов, когда у компаний уже нет ни ликвидности, ни возможности что-то исправить. При этом крупный бизнес в целом успел адаптироваться, выстроив более прозрачную налоговую модель».
Амнистия за дробление как смягчающее послабление
Тем не менее параллельно с ужесточением контроля власти ввели послабление по самому распространённому нарушению — амнистию за дробление: теперь, если бизнес добровольно прекратит использовать незаконные схемы, ему автоматически, в беззаявительном порядке, спишут налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы.
«Амнистия за дробление может частично сократить число споров с Федеральной налоговой службой. Компании, которые добровольно легализовались, получают временную защиту от доначислений за прошлые годы, и это снизит им нагрузку».
Говоря на перспективу, амнистия действительно может немного замедлить рост дополнительных требований налоговой службы, но эффект будет ограниченным — не больше 5 % от общего объёма, прогнозирует Юлия Коваленко из РЭУ имени Плеханова.
Рекомендуем обратить внимание на эту информацию представителям бизнеса, главным образом — малого и среднего, в особенности работающим в перечисленных сферах: розница, логистика, услуги, общественное питание, строительство. Осведомлён — вооружён.
Источник изображений: ru.freepik.com
Комментарии (0)
Правила ›