Почему усилен налоговый контроль над бизнесом и какие сферы проверяют чаще всего

Автор новости / ньюсмейкер редакция «Сегмент.ру» (segment.ru)

Причины роста доначислений, виды нарушений со стороны предпринимателей, прогнозы

По итогам проверок Федеральной налоговой службы (ФНС) за первый квартал 2025 года доначисления бизнесу и гражданам выросли на треть, составив 140 млрд рублей с учётом недоимок, штрафов и пеней.

Среди причин ужесточения контроля — нехватка денег в бюджете, рост продиктован изменением порядка расчёта пеней, высокой ставкой, влияющей на размер штрафов. Примечательно, что внимание налоговиков всё чаще приковано к работающим на себя гражданам, стало больше претензий к самозанятым, к тем, кто сдаёт жильё и продаёт активы.

Вместе с порталом «Известия» разбираемся в истоках сложившейся ситуации, предостерегаем тех, кого она может коснуться, рассуждаем о её влиянии на российский бизнес в целом. 

Общая статистика по проверкам ФНС

С января по март текущего года проверок было проведено столько же, сколько за аналогичный период прошлого, — порядка 12 тыс. Однако доначислений бизнесу и физическим лицам предъявили 140 млрд рублей против 106 млрд ранее.

Бо́льшая их часть, а именно 101 млрд, пришлась на выездные контрольные мероприятия, остальное — на камеральные (дистанционные). Основные недоимки выявлены у организаций. При этом вдвое выросли претензии к физлицам — до 604 млн рублей. 

Кого налоговая служба проверяет чаще всего

По мнению экспертов, последнее может говорить о более строгом контроле над самозанятыми, гражданами, сдающими жильё, владеющими активами или криптовалютой.

«Повышено внимание к индивидуальным предпринимателям (ИП) и самозанятым — особенно тем, кто формально использует льготные режимы, но по сути работает как средний бизнес».
Владимир Чернов, аналитик компании Freedom Finance Global

Под усиленный надзор чаще всего попадают сферы с высокой долей наличных расчётов, дробления бизнеса и схем ухода от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), а это:

  • строительство,
  • розница,
  • общепит,
  • логистика,
  • услуги.

Также — из-за высоких оборотов — под пристальным вниманием налоговиков юридические лица, занятые в:

  • производстве нефтепродуктов,
  • оптовой торговле сырьём.

О выездных проверках

Компании для выездных проверок выбирают независимо от отрасли по принципу, у кого самые большие налоговые риски, пояснили представители ФНС.

Выездной контроль в случае физических лиц, как правило, связан с тем, что ранее они вели бизнес в качестве ИП, затем перестали, но у налоговой остались вопросы к прошлым периодам. Кстати, число таких проверок за год снизилось вдвое: с 32 в первом квартале 2024 года до 16 за январь–март 2025-го.

Каковы самые распространённые нарушения

По данным Федеральной налоговой службы, перерасчёт в основном коснулся нарушений по налогам на:

  • добавленную стоимость (НДС) — доначисление в размере 68 млрд рублей,
  • прибыль — 37 млрд рублей,
  • доходы физических лиц (НДФЛ) — 14 млрд рублей.

Подчеркнём, все три сбора в 2025 году претерпели изменения:

  1. теперь небольшие компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) при доходе свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС;
  2. ставку налога на прибыль повысили с 20 до 25 %;
  3. по НДФЛ ввели прогрессивную шкалу.

Наиболее частые нарушения перечислил Владимир Чернов из Freedom Finance Global:

  • дробление бизнеса,
  • получение необоснованной налоговой выгоды через фиктивных контрагентов,
  • завышение расходов,
  • неполное отражение выручки,
  • ошибки в учёте зарплат,
  • использование серых схем через ИП и самозанятых,
  • неотражение доходов от продажи имущества или аренды физическими лицами.

Причины роста налоговых доначислений

Основных причин несколько, отмечают специалисты.

Изменение порядка расчёта пени

«Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. С 2025 года перестал действовать временный порядок расчёта неустойки по фиксированной ставке — 1/300 ключевой ЦБ в день. Вместо него ввели дифференцированный подход: за первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й день — 1/150, а дальше — снова 1/300».
Евгений Пантазий, партнёр «Легес Бюро», член Ассоциации юристов России (АЮР)

То есть при просрочке дольше месяца платить приходится в два раза больше, это стоит учитывать.

Выросшая ключевая ставка

Важно и то, что выросла ключевая ставка, от которой зависит размер пени: в прошлом году Центробанк повысил её с 16 до 21 % и только в июне 2025-го опустил до 20 %.

Усиление контроля и цифровизация

«Проверки становятся более точечными и результативными: их может проводиться меньше, но за счёт анализа рисков, цифрового следа, банковских трансакций и взаиморасчётов между юридическими и физическими лицами ФНС выходит на заведомо “проблемных” налогоплательщиков. Это позволяет отойти от массовых проверок “наудачу” и сосредоточиться на конкретных нарушениях».
Владимир Чернов, аналитик компании Freedom Finance Global

Процесс усиливает цифровизация: налоговая активнее применяет предварительную аналитику, автоматические модели выявления схем уклонения и инструменты межведомственного обмена, что делает проверки более тщательными, помогает быстрее обнаружить нарушения.

«Несмотря на приоритет автоматизированного контроля, в последнее время ФНС ужесточила подход к “рисковым” плательщикам, что связано в том числе с амнистией по дроблению и цифровизацией налогового мониторинга. Кроме того, сейчас идёт несколько отраслевых проектов — по обелению сфер клининга и общепита, например».
Андрей Шубин, исполнительный директор общественной организации МСП «Опора России»

Увеличение числа нарушений со стороны бизнеса

Ко всему прочему сам бизнес стал допускать больше нарушений. Доцент Российского экономического университета имени Плеханова Юлия Коваленко назвала частые случаи:

  • недобросовестное ведение отчётности,
  • неправильное оформление сотрудников,
  • применение схем по уходу от налогов: многие не указывают код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) или допускают расхождения между документами и фактическими данными.
«Есть устойчивая тенденция: когда ставки растут, бизнес пытается сократить налогооблагаемую базу, чтобы платить меньше. Отсюда может быть больше нарушений».
Андрей Бархота, кандидат экономических наук

Как усиление налогового контроля влияет на российский бизнес

За последнее десятилетие роль налоговых доходов в бюджете страны сильно выросла. Логично, что увеличение неплатежей грозит снижением поступлений и разрастанием дефицита казны, поэтому ФНС пристальнее следит за нарушителями.

Однако усиление налогового контроля становится серьёзным испытанием для малого и среднего бизнеса, особенно на фоне высоких издержек, слабого спроса, роста себестоимости и жёсткой политики Центрального банка.

«Часто доначисления и штрафы касаются прошлых периодов, когда у компаний уже нет ни ликвидности, ни возможности что-то исправить. При этом крупный бизнес в целом успел адаптироваться, выстроив более прозрачную налоговую модель».
Владимир Чернов, аналитик компании Freedom Finance Global 

Амнистия за дробление как смягчающее послабление 

Тем не менее параллельно с ужесточением контроля власти ввели послабление по самому распространённому нарушению — амнистию за дробление: теперь, если бизнес добровольно прекратит использовать незаконные схемы, ему автоматически, в беззаявительном порядке, спишут налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы.

«Амнистия за дробление может частично сократить число споров с Федеральной налоговой службой. Компании, которые добровольно легализовались, получают временную защиту от доначислений за прошлые годы, и это снизит им нагрузку».
Владимир Чернов, аналитик компании Freedom Finance Global

Говоря на перспективу, амнистия действительно может немного замедлить рост дополнительных требований налоговой службы, но эффект будет ограниченным — не больше 5 % от общего объёма, прогнозирует Юлия Коваленко из РЭУ имени Плеханова.

Рекомендуем обратить внимание на эту информацию представителям бизнеса, главным образом — малого и среднего, в особенности работающим в перечисленных сферах: розница, логистика, услуги, общественное питание, строительство. Осведомлён — вооружён.

Источник изображений: ru.freepik.com


Комментарии (0)

Правила ›

Восстановление пароля

Мы пришлем вам письмо с инструкциями восстановления пароля.

Отзыв отправлен

Спасибо, что уделили время. Все ответы мы внимательно изучим.