Что нужно проверить в чеке от самозанятого

При нарушении заказчик вправе обратиться в налоговую и инициировать проверку в отношении самозанятого.

Чек от самозанятого — обязательный первичный документ, который исполнитель должен выдавать по закону № 422-ФЗ. После оплаты важно сразу получить чек от исполнителя и проверить его.

Основной первичный документ от самозанятого — это чек.

Чек подтверждает:

• факт сотрудничества именно с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), а не просто с физлицом;
• расходы на вознаграждение при расчёте налогооблагаемой базы на ОСНО и УСН с объектом «доходы минус расходы».

Самозанятый должен самостоятельно сформировать чек в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Таким образом плательщик НПД регистрирует свой доход, с которого по итогам месяца заплатит налог.

Согласно пункту 1 статьи 14 закона №422-ФЗ чек должен быть передан в момент расчёта при наличной оплате или не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты, при безналичной оплате. Чек можно передать как в бумажной форме, так и в электронной — по почте или через мессенджеры.

Сроки передачи чека, а также ответственность за его непредоставление или некорректное оформление нужно заранее прописать в договоре, например, указать штраф в размере компенсации НДФЛ и страховых взносов. Так заказчик может застраховать себя от расходов в случае доначислений со стороны налоговой.

Если самозанятый исполнитель не передал чек или через какое-то время его аннулировал, заказчик вправе обратиться в ФНС и инициировать проверку в отношении самозанятого.

Что нужно проверить в чеке от самозанятого

Подлинность чека

При наведении камеры смартфона на QR-код должен открыться чек на сайте lknpd.nalog.ru. Если это произошло, значит, чек подлинный.

Если ничего не открывается или сайт выдает ошибку — чек подделан или аннулирован.

Перечень обязательных реквизитов чека

В пункте 6 статьи 14 закона № 422-ФЗ приведён перечень обязательных реквизитов чека:

• дата и время расчёта;
• ФИО исполнителя — отчество при наличии;
• ИНН исполнителя;
• наименование работ / услуги;
• сумма расчёта;
• ИНН заказчика — если заказчик юрлицо или ИП, если физлицо — то ИНН не указывается;
• QR-код с зашифрованной информацией о работах / услуге;
• уникальный идентификационный номер записи о чеке в ФНС.

Если в отношениях между сторонами участвует третье лицо, электронная площадка или кредитная организация, то в чеке должны быть отражены ещё два реквизита:

• ИНН и посредника;
• наименование посредника.

Даже добросовестные исполнители могут совершить ошибку при формировании чека, поэтому нужно внимательно проверять реквизиты, которые самозанятый заполняет сам.

Проверка даты и суммы чека

В чеке должны быть правильно указаны дата получения денег и сумма, иначе возникнут проблемы при учёте этой суммы в расходах.

В чеке нужно полностью указать размер вознаграждения самозанятому с учётом уплачиваемого налога и других расходов.

Проверка наименования товара, работ или услуги

В формулировке выполненных работ или оказанных услуг не должно быть признаков трудовых отношений между сторонами, так как это может привлечь внимание налоговой инспекции. Самозанятый должен указать конкретный результат, например, «написание пяти статей» или «доставка десяти заказов», а не процесс, например, «услуги по написанию текстов» или «услуги по доставке заказов».

Проверка ИНН заказчика

В чеке должно быть указано, что вознаграждение получено именно от организации или ИП, а не от физлица. Иначе в чеке не будет реквизитов с наименованием и ИНН заказчика. Их тоже нужно проверить на правильность, чтобы в случае проверки доказать факт сотрудничества с самозанятым и факт оплаты ему от конкретной компании.

Что делать, обнаружив ошибку

Если при проверке чека обнаружена ошибка, самозанятого просят аннулировать его у себя в приложении «Мой налог» и сформировать корректный чек. Для этого нужно указать причину: «Чек сформирован ошибочно». Если сумма расчёта будет изменена, то доход и налог автоматически пересчитаются.

Недобросовестные исполнители могут передать чек, а через какое-то время аннулировать его без возврата денег, чтобы уменьшить сумму налога. Но согласно письму ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ заказчик вправе учесть сумму в расходах при условии, что у него есть ранее переданный чек.