Как изменились штрафы для ИП в 2024 году

В первую очередь актуальные изменения касаются лимитов по доходам.

Ошибки совершают все, в том числе индивидуальные предприниматели. Однако бизнесменам почти всегда приходится платить за неверные решения, недосмотр и незнание законов. Суммы бывают довольно внушительные — от нескольких тысяч рублей до миллиона.

Есть ли изменения в законодательстве

Кардинальных изменений для ИП в 2024 году не так много. В первую очередь они касаются лимитов по доходам, гарантирующих сохранение права на режим УСН (упрощёнку). С 1 января 2024 года лимит повысился на коэффициент 1,329. Новые показатели внесены приказом Минэкономразвития.

Лимиты для сохранения УСН:

• 199,35 млн ₽ в год — по обычной ставке;
• 265,8 млн ₽ — по повышенной.

Если доходы превысят указанные значения, ИП автоматически утратит право на упрощённый режим и будет переведён на ОСНО.

Ещё одно изменение в правилах — книгу учёта (КУДиР) теперь необходимо заполнять и вести по-новому. Не нужно указывать адрес на титульном листе, некоторые разделы поменялись местами, другие убрали совсем.

Кроме того, теперь декларацию за 2023 год нужно заполнять на новом бланке. Из-за перехода в прошлом году на ЕНС сдвинулись сроки уплаты налога по УСН — теперь его нужно оплатить не до 25-го, а до 28 апреля.

Продолжает действовать совокупная обязанность плательщиков — общая сумма всех налогов, сборов, начисленных штрафов и пени, которую предприниматель обязан перевести в бюджет.

О штрафах вообще

Штрафы для ИП более мягкие. Например, за несогласованную наружную рекламу ИП заплатит штраф до 5 тыс. ₽, а наказание для юрлица составит до 1 млн ₽.

Сказанное справедливо только для административных нарушений. Налоговая не признаёт различий между организационно-правовыми формами и штрафует всех представителей бизнеса одинаково строго.

С проверкой к ИП могут прийти также Роспотребнадзор, госинспекция по труду, пожарная инспекция и многие другие структуры.

Неуплата налогов

Сроки зависят от режима налогообложения и указаны в календаре ИП. Штраф за неуплату положенных налогов составляет 20 % или 40 % от суммы в зависимости от ситуации.

Если у ИП есть сотрудники, он автоматически становится налоговым агентом, поэтому обязуется удерживать с доходов персонала НДФЛ и отправлять в госбюджет. Если этого не делать, штраф для ИП тоже составит 20 % от неуплаченной суммы.

Полную либо частичную неуплату не считают нарушением, если до момента вынесения налоговой службы решения по наложению штрафа на ЕНС предпринимателя есть положительное сальдо в сумме, которой достаточно для погашения долгов.

Не сдана отчётность

ИП освобождены от бухгалтерского учёта, но обязаны вести налоговый. Речь идёт не только о декларациях, но и о книге учёта КУДиР. Её заполнение предусмотрено для всех режимов. За отсутствие такой книги предусмотрен штраф в 10–30 тыс. ₽.

Если декларация не сдана вовремя, предпринимателя ждёт штраф от 5 % до 30 % от суммы налога. Штраф не может быть меньше 1 тыс. ₽. Задержка со сдачей декларации чревата блокировкой счёта на 20 дней.

Если ИП работает самостоятельно, обязательная отчётность предельно упрощена. На УСН требуется только годовая декларация, на патенте их нет вообще. Однако в случае, если у ИП есть сотрудники, отчётов становится больше. Есть ежемесячные и ежеквартальные.

Не исполнены обязанности налогового агента

ИП, у которого есть сотрудники, платит с их зарплаты НДФЛ. Если проигнорировать это правило, полагается штраф в 20 % от неуплаченного налога.

К этой категории санкций относится также штраф за неуплату НДС с аренды имущества, принадлежащему государству.

Неуплата страховых взносов

Все ИП платят страховые взносы, независимо от того, приносит ли бизнес доходы или нет. Оплатить обязательную сумму необходимо до 31 декабря текущего года.

Если доход превысил 300 тыс. ₽, до 1 июля следующего года придётся дополнительно заплатить 1 % от годового дохода.

Если сумма страховых взносов занижена намеренно, полагается штраф. В остальных ситуациях предусмотрены только пени за просрочку.

Непредставление документов по требованию ФНС

Если налоговая запрашивает документы по контрагенту, предприниматель обязан предоставить их в течение пяти суток. По конкретной сделке ИП отправляет ответ в течение 10 дней.

Штраф за нарушение сроков предоставления документов — 5 тыс. ₽, за повторное нарушение — 20 тыс. ₽

Нарушения при работе с кассой

В большинстве ситуаций предприниматели обязаны применять кассовый аппарат. За работу без ККТ предусмотрен штраф от 25 % до 50 % от суммы дохода предприятия, но не менее 10 тыс. ₽.

Игнорировать это правило опасно: даже если покупка будет незначительной, придётся заплатить 10 тыс. ₽.

Продавец должен включать кассу каждый раз, когда покупатели рассчитываются картой либо наличными. Штраф за отсутствие чека или неправильное наименование товара — до 3 тыс. ₽. Нельзя путать чеки за наличный и безналичный расчёт, неверно указывать стоимость и пробивать лишние товары.

Наказание грозит и тем, кто начал коммерческую деятельность, не успев зарегистрировать кассовый аппарат. Например, если продавец открыл магазин, купил онлайн-кассу, но не успел оформить её в налоговой, это считается нарушением.

Для регистрации нужно подать в ФНС заявку. В ней указывают данные ИП, модель и номер фискального аппарата. Подать заявление можно онлайн и лично.

Деятельность без лицензии

Лицензируемые виды деятельности для ИП — это транспортные перевозки, фармацевтика, медицина, образование, частный сыск. За отсутствие лицензии предусмотрен штраф до 5 тыс. ₽, возможна также конфискация готовой продукции, производственного оборудования и сырья.

ИП запрещено продавать спиртное, кроме пива. За это грозит штраф до 200 тыс. ₽ с конфискацией алкогольной продукции. Пиво можно продавать с соблюдением определённых требований.

Штраф за отсутствие патента

Если предприниматель оформляет на работу иностранцев без трудового патента, санкции будут суровыми:

• до 1 млн ₽ в Москве, Петербурге, Московской и Ленинградской областях;
• 250–800 тыс. ₽ в остальных регионах.

Также деятельность предприятия могут приостановить на срок до 90 суток.

Штраф за неоформленного работника

Независимо от формы бизнеса работодатель обязан заключить с сотрудником полноценный трудовой либо гражданско-правовой договор. Штраф для ИП за неоформленного работника — от 5 тыс. ₽ до 10 тыс. ₽, при повторном нарушении — до 40 тыс. ₽.

Даже если работник — член семьи бизнесмена, за это тоже полагается наказание. Доказывать, что помощь была безвозмездной, разовой, добровольной, придётся в суде.

Санкции за неуплату штрафов

Если предприниматель не уплатил вовремя налог и штраф, его ждёт начисление пени, а также арест расчётных счетов на сумму долговых обязательств. ФНС отдаст распоряжение банку о блокировке, если налоги не будут уплачены в течение 8 дней.

Кроме того, намеренная неуплата налогов и штрафов — это административное правонарушение со сроком давности в три года. Возможен вариант взыскания штрафа через судебные органы.

При неуплате налогов в крупных размерах, более 2,7 млн ₽, полагаются штрафы, принудительные работы сроком до года, арест и тюремное заключение сроком до года.