Как россияне будут платить налоги в 2023 году

Самое масштабное изменение года — переход для всех организаций, ИП и физлиц на уплату налогов через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт.

МРОТ и зарплаты

С 1 января размер минимального размера оплаты труда (МРОТ) достиг 16 242 ₽. Это значит, что теперь работодатель не может выплачивать зарплату ниже этого уровня, если сотрудник работает на полную ставку.

Величина МРОТ должна быть скорректирована на соответствующие региону значения районного и северного коэффициентов. Например, в границах Красноярска начисленная зарплата не может быть ниже, чем 16 242×1,6 = 25 987,2 ₽.

Не нужны календари

Платить налоги и сдавать отчётность теперь нужно в новые сроки. При этом бухгалтерам теперь нужно помнить всего лишь две даты: 25-е число — сдаём отчёты, 28-е число — платим налоги.

В результате объединения Фонда социального страхования и Пенсионного фонда появился Социальный фонд России — СФР. Следствием такого объединения стал единый тариф страховых взносов, единый круг застрахованных лиц и единая предельная и облагаемая база по страховым взносам.

Кроме того, вместо прежней отчётности вводится ЕФС-1 — единый ежемесячный персонифицированный отчёт, предоставляемый в единый Социальный фонд России.

В связи с появлением СФР расширен перечень сотрудников, имеющих право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Оплата больничных листов отныне положена и сотрудникам, работающим по договорам гражданско-правового характера, но при соблюдении определённых условий.

Работодатель теперь должен оперативно сообщать в СФР о заключении гражданско-правовых договоров.

Новости упрощёнки

Ввели запрет на применение УСН с 1 января 2023 года для организаций и ИП, которые производят или торгуют ювелирными изделиями и изделиями из драгоценных камней. Также для этих видов деятельности теперь нельзя приобрести патент.

Для действующих упрощенцев есть и приятные новости: для сохранения права на УСН с привычной ставкой доход за 2023 год должен быть не больше 188,55 млн ₽, а с повышенной ставкой — 251,4 млн ₽

О плюсах ЕНП

Самое масштабное изменение года — переход для всех организаций, ИП и физлиц на уплату налогов через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт.

При этом ЕНП станет единственным способом уплаты всех налогов — выбор не предусмотрен.

Законодатель утверждает, что эта мера поможет устранить существующую путаницу, нередко возникающую при уплате налогов.

Все трудности перенесли в специальное уведомление, без корректного заполнения которого налоговый платёж просто не засчитается. Теперь каждый ИП до 25 числа должен подавать в инспекцию по месту учёта форму уведомления № ЕД-7-8/1047@ о начисленных в текущем месяце суммах.

Важный плюс ЕНП: образовавшаяся на нём переплата не сгорает по прошествии трёх лет, как раньше. То есть тот самый срок исковой давности в этой ситуации не действует и переплатой можно будет воспользоваться в любое время. Но речь идёт именно о переплате, образовавшейся в составе ЕНП начиная с 2023 года.

Переплату по налогам теперь можно передать другу, написав заявление на зачёт положительного сальдо ЕНП в счёт уплаты налогов и взносов третьего лица.

Обширные изменения в связи с введением ЕНП затронули налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Так, например, фактически уходит такое понятие, как «аванс по заработной плате», с которого не нужно было удерживать НДФЛ. Теперь это признаётся выплатой заработной платы за часть месяца, и с этой выплаты удерживается НДФЛ.

Прежде для работодателей действовал запрет на уплату НДФЛ за счёт собственных средств. Теперь, с введением ЕНП, этот запрет сняли.

Налог на вклады

Решение взимать налог на доходы физлиц с процентов по вкладам в правительстве приняли в 2020 году. Однако первая уплата будет происходить по итогам 2023 года.

Проценты, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках должны облагаться НДФЛ по ставке 13 %. При этом в составе таких доходов не учитывались проценты, если ставка по вкладу в течение всего календарного года не превысила 1 % годовых, а также по счетам эскроу.

Это означает, что НДФЛ должна была облагаться не вся полученная сумма процентов, а за вычетом необлагаемого минимума, который определялся как произведение 1 млн ₽ и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января 2023 года в 7,5 % годовых.

Однако из-за пандемии коронавируса в 2021–2022 годах процентные доходы по вкладам в банках были временно освобождены по НДФЛ.

По общему порядку обязанность уплатить НДФЛ с процентов по вкладам появится с доходов по итогам 2023 года. При этом налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании 2023 года на основе полученных от банков сведений и направит физлицу уведомление по уплате НДФЛ в срок до 1 декабря 2024 года.

На эту тему:

С 2023-го запустят Единый налоговый счёт

Источники dela.ru и life.ru