Как закрыть ИП в 2024 году

Как аннулировать статус индивидуального предпринимателя, закрыть все обязательства и долги перед государством в текущем году.

Зачем это нужно

Если бизнес терпит убытки или собственник решил сменить вид деятельности — важно самостоятельно закрыть ИП, и вот почему. Если предприниматель хочет переждать кризис, но сохранить ИП — можно подавать нулевые декларации и платить взносы только за себя, уволив всех сотрудников. В 2024 году такая сумма составит 49 500 ₽.

Если ничего не делать, то государство может закрыть ИП принудительно. Принудительный порядок не избавит от долгов — их всё равно придётся заплатить, но повторно открыть ИП в этом случае разрешат только через 3 года.

Если закрыть ИП самому — предприниматель не платит взносы, не копит штрафы и имеет возможность вернуться в бизнес в любой момент. Даже если к моменту закрытия у ИП есть долги, его лишают статуса индивидуального предпринимателя в установленном порядке на шестой рабочий день после подачи документов, и штрафы и пени больше не накапливаются. Однако это не освобождает его от обязанности заплатить то, что уже было начислено.

Как подать документы

В 2024 году закрыть ИП можно:

• лично в налоговой инспекции либо в МФЦ, причём документы может сдать и представитель, если на него оформлена доверенность;
• удалённо через «Личный кабинет» на сайте ФНС в разделе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», вот только понадобится ЭЦП.

Как уволить сотрудников

Если у предпринимателя есть работники — придётся уведомить весь штат за две недели до закрытия, если иной срок не прописан в трудовом договоре.

ИП в случае прекращения бизнеса увольняет всех — работников в отпуске, «на больничном», беременных и несовершеннолетних согласно п. 1 ч. 1 ст. 81, ч. 2 ст. 307 ТК.

Как оформить увольнение:

• составить уведомление в произвольной форме на каждого сотрудника, получить его подпись на документе;
• составить приказ об увольнении и записку-расчёт;
• выдать зарплату;
• занести запись об увольнении в трудовую книжку;
• сообщить о закрытии ИП в службу занятости через госпортал «Работа России» одновременно с уведомлением работников, если увольняется более 25 человек;
• в фонды и ФНС сдать последнюю отчётность по работникам — РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, ЕФС-1;
• в течение 15 дней после сдачи отчётов перечислить налоги и страховые взносы за сотрудников.

При увольнении сотруднику надо выдать:

• трудовую книжку, если предприниматель вёл её в бумажном виде или выписку по форме СТД-Р;
• форму ЕФС-1 — сведения о начисленных взносах и стаже за 2024 год;
• форму РСВ — сведения о начисленных взносах за предшествующие годы;
• расчётный листок;
• справку о доходах и суммах налога физического лица;
• другие документы, которые были на хранении, например, оригинал медкнижки.

Важно! В 2024 году справки о заработке № 182н, а также формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ не выдают.

Как подать заявление

Подать заявление лучше до расчёта и уплаты взносов, сдачи отчётности. Так предпринимателю будет известен последний день в статусе ИП — можно точно рассчитать суммы, которые подлежат уплате в бюджет.

Заявление нужно подать по форме № Р26001. Можно заполнить его чёрной ручкой или на компьютере, подпись ставится лично или через нотариуса.

Дополнительно надо подать

Квитанцию об оплате пошлины. В 2024 году ИП заплатит 160 ₽ через «Личный кабинет» на сайте ФНС или по квитанции в отделении банка. Если документы подать в электронном виде, то пошлину платить не придётся.

Справку из Социального фонда о том, что предприниматель подал сведения о застрахованных лицах — своих бывших сотрудниках. Правда, в некоторых инспекциях налоговики говорят, что такую справку подавать необязательно, так как налоговая сама получит все сведения из СФР.

После подачи документов через ФНС надо ждать 5 рабочих дней, через МФЦ — 11 дней. После этого инспекция выдаёт уведомление о снятии ИП с учёта и лист записи ЕГРИП.

Когда ФНС может отказать:

• предприниматель подал не все документы;
• предприниматель подал документы через компанию или лицо, которые не обладают соответствующими полномочиями;
• предприниматель не заверил документы у нотариуса, если это требовалось;
• заявление подписало лицо, у которого не было на это прав;
• до момента регистрации поступил судебный запрет;
• предприниматель не отчитался о сотрудниках в СФР.

Как сдать отчётность, выплатить налоги и взносы

Для удобства — табличка с различиями налоговых режимов, которые повлияют на этапы закрытия ИП.

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП, например, в калькуляторе на официальном сайте ФНС. Уплатить «за себя» нужно не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП. Также придётся заплатить дополнительно 1 % пенсионных взносов с части доходов, превысившей с начала года 300 тыс. ₽.

Если отчётность не подать, а налоги не заплатить — предпринимателю грозят штрафы.

На сколько оштрафуют:

• за декларацию — от 5 % до 30 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 ₽;
• за 3-НДФЛ — 1000 ₽ за каждый месяц просрочки;
• за неуплаченный налог — 20 % или 40 % от неуплаченной суммы;
• за неуплаченные взносы «за себя» — 20 % или 40 % от неуплаченной суммы;
• несоблюдение способа подачи отчёта — 200 ₽;
• нарушение срока подачи отчётности — 5 % от суммы к уплате, но не менее 1000 ₽ и не более 30 % от суммы.

Если при ликвидации ИП продаёт имущество, то придётся заплатить налог с продажи. Ставка зависит от режима налогообложения, который применял предприниматель. Например, на УСН «Доходы» и ЕСХН это 6 %, а на ОСНО нужно платить по ставке 13 %, но в цену продажи включить НДС, а в расходы — остаточную стоимость имущества.

Как закрыть р/с и ККТ, уничтожить печать

Расчётный счёт может существовать и после ликвидации ИП, однако лучше его закрыть, чтобы не платить за обслуживание. О ликвидации бизнеса свой банк можно уведомить в свободной форме.

Кассовую технику с учёта ФНС снимет самостоятельно после того, как появится запись о прекращении деятельности ИП в ЕГРИП. Предприниматель должен сформировать и отправить в налоговую отчёт о закрытии фискального накопителя. Можно подать его лично или отправить заявление в «Личном кабинете», приложив отчёт. Технику снимут с учёта в течение 10 рабочих дней после подачи заявления — предпринимателю придёт карточка о снятии ККТ.

Печать становится недействительной после внесения записи в ЕГРИП. Некоторые ИП перестраховываются — стачивают оттиск в присутствии комиссии, составляя акт уничтожения печати с подписями участников.

Обеспечить сохранность документов

Бывший предприниматель должен аккуратно обращаться с архивом, который остался после его деятельности.

Сроки хранения документов:

• договоры с контрагентами, накладные, книги учёта доходов и расходов — минимум 5 лет с даты прекращения регистрации;
• расчёты по страховым взносам и декларации — в течение 6 лет;
• кадровые документы — в течение 50 лет.

Контролирующие органы вправе запросить документы даже после того, как ИП закрыт. Если их не окажется, то бывшему предпринимателю грозят штрафы:

• 200 ₽ за каждый договор или отчёт;
• до 50 тыс. ₽ за кадровый документ;
• 10 тыс. ₽ за книгу учёта доходов и расходов.

Нюансы при закрытии ИП

Если предприниматель открыл ИП и не вёл деятельность — закрывать всё равно придётся. Необходимо подать нулевые отчёты и уплатить страховые взносы «за себя».

Чтобы закрыть ИП в другом городе, необязательно присутствовать лично, важно подать документы в ту же налоговую, которая зарегистрировала предпринимателя. Передать документы можно ценным письмом с описью вложения, заверив подпись у нотариуса или через интернет, используя ЭЦП, — на «Госуслугах» и сайт ФНС.

Если ИП мобилизовали — ФНС предлагает упрощённый порядок закрытия. Достаточно подать заявление электронно через «Личный кабинет», приложив скан паспорта и военного билета. ЭЦП при этом не потребуется.

Если ИП закрыть с долгами — он будет платить их по решению суда как обычное физическое лицо. Можно подать заявление о реструктуризации задолженности или банкротстве, но для этого предприниматель должен соответствовать условиям:

• сумма задолженности ИП превышает 500 тыс. ₽;
• длительность просрочки превысила 90 дней;
• имущества предпринимателя, в том числе личного, недостаточно для погашения задолженностей;
• выполнение больше 10 % обязательств невозможно.

Новое ИП можно открыть сразу после закрытия старого. При условии, что соблюдены все требования процедуры ликвидации, а предприниматель не был признан банкротом. Бизнесмены часто делают так для перехода на другую систему налогообложения или при переезде.

Чек-лист при закрытии ИП в 2024 году

Увольте сотрудников. Закрыть ИП за пару дней с наёмными работниками не получится — необходимо оповестить штат за две недели, издать приказы и внести записи в трудовые книжки. А ещё сдать последнюю отчётность по сотрудникам: РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, ЕФС-1.

Уплатите налоги и взносы за сотрудников. Срок — в течение 15 дней после сдачи отчётов.

Подайте заявление по форме Р26001 — лично, уплатив госпошлину, или в электронном виде бесплатно. В некоторых инспекциях налоговики могут потребовать справку из Социального фонда России о том, что вы уволили всех сотрудников.

Сдайте отчётность по своему налоговому режиму. Количество отчётов зависит от конкретного режима, со сроками затягивать нельзя — всё надо сдать в месяце, в котором будет зарегистрировано прекращение деятельности.

Уплатите налоги по своему налоговому режиму. Количество и сумма зависит от конкретного режима, на перечисление большинства налогов даётся чуть больше времени — до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП.

Уплатите страховые взносы за себя. Рассчитать точную сумму по дням можно в калькуляторе на официальном сайте ФНС.

Снимите с учёта кассу — подайте заявление лично или в электронном виде в ФНС. Налоговикам потребуется до 10 дней, в подтверждение они пришлют карточку.

Уничтожьте печать. Если боитесь конкурентов — лучше сточить оттиск в присутствии комиссии, члены которой поставят подписи в акте уничтожения. Такая бумага поможет в суде, если возникнет спорная ситуация после прекращения деятельности.

Закройте расчётный счёт. Можно уведомить банк в свободной форме.

Обеспечьте хранение архива. Документы, которые сформировались в процессе ведения деятельности ИП, нельзя выкидывать — можно получить солидный штраф. Договоры и отчётность храните 5–6 лет, а кадровые документы придётся беречь 50 лет.