Что нужно знать бизнесу о лимите расчётов наличными в 2024 году

Требования ЦБ обязаны соблюдать и плательщик, и получатель наличных денег.

Предельный размер расчётов наличными денежными средствами установлен для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП). Поэтому важно помнить, чему он равен и какая ответственность предусмотрена за превышение лимита.

Между юрлицами

В 2024 году лимит расчётов наличными между юридическими лицами — 100 тыс. ₽ в рамках одного договора, согласно пункту 4 указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Его обязаны соблюдать оба участника расчётов: и плательщик, и получатель наличных денег.

Если стороны рассчитываются наличными в иностранной валюте, сумма в валюте не должна превышать эквивалент 100 тыс. ₽ по официальному курсу Банка России на дату расчётов.

Вид договора, по которому производится оплата наличными, для целей применения лимита расчётов неважен. В размере, превышающем 100 тыс. ₽, нельзя производить оплату товаров, работ или услуг за наличный расчёт или выдачу и получение займов наличными.

Дополнительные ограничения предусмотрены для ряда организаций при выдаче (возврате) займов, уплате процентов, неустоек (штрафов, пеней) по привлечённым займам.

Например, микрофинансовая организация (МФО) может расходовать на указанные цели по одному договору в сумме не более 50 тыс. ₽. При этом в течение одного дня можно выдать из кассы не более 1 млн ₽ в расчёте на микрофинансовую организацию или её обособленное подразделение.

Кредитный потребительский кооператив и сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив вправе расходовать на эти цели по одному договору в сумме, не превышающей 100 тыс. ₽. При этом в течение одного дня можно выдать не более 2 млн ₽ в расчёте на такой кооператив или его обособленное подразделение.

Между юридическим и физлицом

Лимит расчётов наличными между юрлицами и физлицами, не являющимися ИП, не установлен. Отдельные исключения предусмотрены для МФО и ломбардов, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Лимит расчётов наличными между ИП

ИП, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах между ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными — 100 тыс. ₽ в рамках одного договора.

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой два ИП либо ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для МФО, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Между физлицами

Лимит расчётов наличными между физическими лицами не установлен.

Между самозанятыми

Лимит установлен для участников наличных расчётов, которыми являются юрлица и ИП. Самозанятыми же могут быть как предприниматели, так и физлица, не имеющие статуса ИП.

Физлицо, не имеющее статус ИП и применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), не является участником наличных расчётов, то есть лимит при работе с такими лицами не применяется.

ИП, уплачивающий налог на профессиональный доход, при расчётах наличными денежными средствами ограничен суммой 100 тыс. ₽ в рамках одного договора.

Таким образом, определяющим моментом в сфере проведения расчётов между самозанятыми является факт наличия хотя бы у одной из сторон статуса ИП и осуществление расчётов именно при ведении им предпринимательской деятельности.

Лимит расчётов наличными в кассе

Выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, можно использовать только на определённые цели.

Выплаты работникам, включённые в фонд заработной платы. Можно выдать из выручки зарплату, в том числе премии, доплаты за сверхурочную работу, оплату простоя и другие подобные выплаты, а также отпускные.

Выплаты социального характера как работникам, так и иным лицам.

Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Выдача работникам под отчёт.

Возврат за оплаченные наличными возвращённые товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Все организации, принимающие и (или) выдающие наличные деньги либо планирующие это делать, должны устанавливать лимит остатка денег в кассе. Исключение составляют малые предприятия.

Компания самостоятельно определяет такой лимит, исходя из характера своей деятельности с учётом объёмов поступлений или объёмов выдач наличных денег.

Чтобы не допустить ситуации, когда остаток денег в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит, наличные необходимо сдавать в банк. Исключение составляют дни, в которые превышение лимита допустимо, например, в день выдачи зарплаты.

За превышение лимита остатка денег в кассе в остальные дни предусмотрена административная ответственность.

Лимит расчётов наличными по одному договору

Лимит расчётов наличными между организациями (предпринимателями) составляет 100 тыс. ₽ в рамках одного договора. При этом не имеют значения вид договора, срок договора, обязательства, способ расчётов и другое.

Вид договора. Например, наличными нельзя получить или выдать заём на сумму более 100 тыс. ₽, а также оплатить товары или услуги стоимостью более 100 тыс. ₽.

Срок договора, периодичность и количество платежей. В частности, нельзя оплатить в разные дни несколькими наличными платежами товары, отгружённые по одному договору, если они стоят больше 100 тыс. ₽, даже если каждый платёж будет меньше этой суммы. В то же время можно совершить несколько наличных платежей до 100 тыс. ₽ в течение одного дня, но по разным договорам.

Обязательство — предусмотренное договором, дополнительным соглашением к нему или вытекающее из договора. Например, нельзя оплатить наличными договорные санкции, если наличными уже была оплачена цена товаров по этому договору в сумме 100 тыс. ₽.

Оформление договора (через единый документ или обмен документами). Нельзя оплатить наличными сумму по счёту, превышающую 100 тыс. ₽.

Способ расчётов (через кассу или подотчётное лицо).

Однако лимит наличных расчётов не применяется, если командированный работник за счёт денег, выданных ему под отчёт, оплачивает собственные расходы (на проезд, проживание), которые обязан возместить работодатель.

Штрафы

За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие предельный размер, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения. Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения.

Штраф может быть наложен:

на руководителя организации и ИП в размере от 4 тыс. ₽ до 5 тыс. ₽;на компанию в размере от 40 тыс. ₽ до 50 тыс. ₽.

Административный штраф налоговые органы заменят предупреждением, если правонарушение совершено впервые и соблюдены иные необходимые условия замены.

Нарушение считается совершённым впервые, если на момент его совершения прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.

Существует и другая позиция: при рассмотрении вопроса о возможности такой замены должны учитываться совершённые ранее иные административные правонарушения, в том числе не являющиеся однородными.