Как ИП законно приостановить деятельность и не платить взносы в 2022 году

Индивидуальные предприниматели не имеют возможность поставить бизнес на паузу ни с того ни с сего — просто подать документы, чтобы государство сняло с них обязанность по сдаче отчётности, уплате взносов и налогов. Даже если они работают в ноль или в убыток, исполнять обязательства придётся.

Напомним, в этом году страховые взносы ИП составляют 43211 рублей и делятся на:

• обязательное пенсионное страхование — 34445 рублей,
• обязательное медицинское страхование — 8766 рублей.

Приостановить деятельность без уплаты взносов получится:

1. став самозанятым (этот вариант не подходит для ИП с наёмным персоналом);

2. воспользовавшись временными льготами, предоставленными государством. 

Как приостановить деятельность ИП на время

Приостановить деятельность и не платить страховые взносы предприниматель вправе, если:

1. его призвали на военную службу;

2. он находится в декрете по уходу за ребёнком до 1,5 лет, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

3. он проживает с супругом – военнослужащим по контракту в месте, где нельзя заниматься предпринимательством;

4. он живёт за рубежом с супругом – работником консульского или дипломатического учреждения;

5. он находится под стражей, если был необоснованно привлечён к уголовной ответственности или репрессирован, но затем реабилитирован.

Других случаев для освобождения от уплаты взносов на данный момент нет.

Как приостановить деятельность, не закрываясь

Как уже отмечалось выше, ИП без сотрудников может в любой момент приостановить деятельность, перейти на самозанятость и не платить страховые взносы. Так поступали бизнесмены во время пандемии коронавируса, так позволительно сделать и сейчас, если ваш банк попал под санкции.

ФНС перестаёт начислять страховые взносы сразу, как только индивидуальный предприниматель регистрируется в приложении «Мой налог»: дополнительных документов подавать не нужно. Исключение — ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН): они должны предоставить в инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого.

Напомним, для самозанятых есть список запрещённых видов деятельности. Среди них:

• перепродавать чужие товары,
• заниматься подакцизными товарами и продукцией, которую нужно маркировать,
• вести посредническую деятельность,
• представлять интересы другого лица по агентскому соглашению, договору поручения и комиссии,
• работать арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и аудитором.

Сроки и порядок приостановления деятельности ИП в зависимости от налогового режима

Патент

Такому ИП потребуется в течение десяти календарных дней после того, как дело приостановлено, подать в налоговую инспекцию заявление, в котором указать:

• номер патента, по которому приостановлен бизнес,
• дату, с которой он приостановлен.

Документ можно отправить в электронном виде через спецоператора.

ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени: переплату — зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчёт необходимо до того, как патент закончится.

УСН

На упрощёнке налог напрямую связан с выручкой. Независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы». Если предприниматель получает деньги на расчётный счёт или в кассу, то он платит налог на упрощёнку. Если ИП приостановил деятельность и прихода денег не было, то налог отсутствует. 

Общий режим

Приостановка деятельности на общей системе налогообложения (ОСНО) похожа на действия при упрощёнке: если пришли деньги, то появляется налогооблагаемая база и по итогам года придётся платить НДФЛ.

Но у индивидуальных предпринимателей есть дополнительная льгота: базу можно уменьшить на профессиональный вычет. Когда ИП отрабатывает в убыток, налог на доходы платить не нужно.

Как быть ИП с наёмным персоналом

Прежде чем остановить деятельность ИП с наёмными сотрудниками, придётся их рассчитать и уволить. Известить об этом персонал необходимо минимум за две недели, составив в произвольной форме и выдав для подписания уведомление. Также за 14 дней до предполагаемого увольнения ИП-работодатель обязан сообщить об этом в центр занятости по своему месту жительства.

По уволенным сотрудникам нужно сдать отчёты:

• в Федеральную налоговую службу — расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ,
• в Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД,
• в Фонд социального страхования — 4-ФСС.

Отчётность: что и когда

Даже если индивидуальный предприниматель приостановил деятельность, всё равно он должен будет сдавать нулевые отчёты. Количество и сроки зависят от системы налогообложения.

УСН

Декларация по УСН — раз в год — не позднее 30 апреля следующего года.

ОСНО

НДС и 3-НДФЛ — раз в квартал и раз в год соответственно — до 25 числа следующего квартала и не позднее 30 апреля следующего года.

ПСН и НПД

Не сдают отчётность.

Помните: временное приостановление деятельности ИП не освобождает его от налоговых проверок, поэтому все документы должны быть в порядке. За каждый несданный отчёт предпринимателя оштрафуют на 1 тыс. рублей.

Важно: до конца 2022 года правительство России отменило плановые и ограничило внеплановые проверки бизнеса. Мораторий не коснётся налоговых, валютных и таможенных проверок: по ним будут приняты отдельные решения.

Что делать, если ИП не может приостановить деятельность

Если ИП хочет поставить деятельность на паузу, но она не подпадает под самозанятость, выгоднее закрыться, подав заявление в ФНС. Сделать это можно разными способами:

• лично;
• отправив по почте ценным письмом с описью (подпись на заявление придётся заверить у нотариуса);
• через МФЦ;
• через портал «Госуслуг»;
• через сайт ФНС, если есть электронная подпись.

В течение пяти рабочих дней ИП будет официально закрыто, на адрес электронной почты придёт уведомление о снятии с налогового учёта.

Платить личные взносы и сдавать декларации в таком случае не придётся.

Можно ли потом повторно открыть ИП

Предприниматель сможет повторно получить статус ИП хоть на следующий день после снятия с учёта в ЕГРИП. Временной промежуток между закрытием и открытием законодательством не определён.

Откажут в повторной регистрации лишь в трёх случаях:

1. если остались долги перед бюджетом,

2. если инициирован процесс банкротства,

3. если ИП закрыт по решению суда.

В двух последних ИП сможет вновь заниматься предпринимательством только через год. Все долги после закрытия ему придётся выплачивать как физлицу.

Материал подготовлен на основе публикации business.ru