НДС заплатят поэтапно

Правительство решило смягчить налоговый удар по бизнесу, внеся поправки в законопроект, регулирующий порог доходов, при превышении которого компании малого и среднего бизнеса обязуются выплачивать НДС. Дополнительно предусмотрены административные меры для облегчения налоговой нагрузки: введение моратория на штрафные санкции при первом нарушении и возможность коррекции механизма уплаты налога в первый год. Правительство окончательно отказалось от планов ввести НДС на продажи отечественного программного обеспечения в IT-отрасли, сообщает «Коммерсантъ».

Изменение НДС

Предприниматели восприняли изменения положительно, отметив, что поправки являются шагом навстречу бизнесу, и ожидают продолжения переговоров по дальнейшей оптимизации налоговых условий.

Проект поправок был одобрен правительством на заседании 6 ноября и подлежит рассмотрению во втором чтении в Госдуме 18 ноября. Напомним, что 22 октября парламент в первом чтении одобрил инициативу правительства о повышении ставки НДС с 20 % до 22 % с 2026 года и снижении лимита доходов, освобождающих от уплаты НДС, с 60 млн до 10 млн рублей в год.

Первоначально предлагаемые строгие нормы по взиманию НДС вызвали беспокойство у бизнеса. Правительством было анонсировано смягчение, которое в четверг озвучили публично. Планируется поэтапное снижение порога доходов, при котором придется платить НДС: с 2026 года — 20 млн рублей, с 2027 года — 15 млн рублей, а с 2028 года — 10 млн рублей.

Премьер-министр Михаил Мишустин объяснил, что для предотвращения возможных трудностей для начинающих плательщиков НДС предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности за нарушения, допущенные ими впервые. Министр финансов Антон Силуанов уточнил, что впервые обязанным платить НДС компаниям разрешат на три года отказаться от льготной ставки налога без вычетов, «минимизировать риски неправильной оценки такими новичками всех существующих опций по НДС для своего бизнеса».

Дополнительно предусмотрена уступка для IT-сферы: правительство отказывается от идеи обложить российский софт НДС, оставляя существующее освобождение от налога. Кроме того, предусмотрено несколько точечных послаблений.

Мнения экспертов

Глава Российского союза промышленников и предпринимателей Александр Шохин считает, что постепенное снижение порога доходов в совокупности с мораторием и возможностью отказа от пониженной ставки облегчит адаптацию бизнеса к новым условиям, хотя первоначальный шаг с лимитом в 30 млн рублей был бы предпочтительнее. В свою очередь президент Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин подчеркнул, что Министерство финансов прислушалось к предложениям бизнеса.

Александр Калинин, возглавляющий «Опору России», назвал поправки «шагом навстречу бизнесу», но выразил сожаление, что порог следовало оставить на отметке 20 млн рублей, так как это дало бы возможность спокойно работать большинству предпринимателей. Бизнес-сообщество рассчитывает на продолжение обсуждения вопросов, связанных с изменением ставок НДС в парламенте, где ведутся споры о размерах порогов и величине ставок. Калинин подчёркивает, что при доходе до 60 млн рублей целесообразно рассмотреть установление прогрессивной ставки НДС — например, 3 % при доходе от 20 до 30 млн рублей и 1 % при меньшей сумме, так как для микропредприятий ставка в 5 % может оказаться губительной.

Алексей Репик, председатель «Деловой России», первоначально выступал за снижение порога для уплаты НДС, чтобы исключить злоупотребления крупных компаний льготами. Он приветствовал решение о праве выбора схемы уплаты НДС в первый год, признав, что предприниматели вначале могут не определиться с оптимальной схемой.

Вадим Зарипов, партнёр МЭФ LEGAL, считает, что возможность временной адаптации к новым нормам позволит выжить большему количеству субъектов микро- и малого бизнеса. Он подчёркивает, что ставки НДС в 5–7% для «упрощенцев» позволяют многим избавиться от самой сложной части НДС — вычетов, что снижает административные издержки. Вместе с тем эксперт призывает учесть интересы компаний, попадающих в зону повышенного внимания налоговиков, и перенести контроль превышения порога доходов с 2026 года, чтобы не наказывать предпринимателей за доходы, полученные в 2025 году.

Антон Гребенчук, директор группы Kept по услугам в сфере косвенного налогообложения, отмечает, что облегчение условий затронет лишь небольшую категорию налогоплательщиков: компании с доходом от 20 до 60 млн рублей всё равно будут обязаны платить НДС с 2026 года. Партнёр юридической фирмы Б1 Вадим Ильин согласен, что отсрочка даст возможность небольшим фирмам адаптироваться, но кардинальных изменений не принесёт — даже в облегчённом варианте налогообложение для малого бизнеса останется серьезной проблемой.

Ирина Попова, директор практики косвенного налогообложения компании «ТеДо», подчёркивает, что сохранение льготы на программное обеспечение предотвратит рост цен для значительной части потребителей, которые не вправе возмещать НДС (финансовый сектор и физические лица). Антон Гребенчук также отмечает, что действующая льгота поможет поддерживать конкурентоспособность и развитие отечественной IT-индустрии.

Материалы по теме

Комитет по бюджету рекомендовал поэтапное снижение порогов для плательщиков НДС

Антон Силуанов: обязанность платить НДС не повлияет на 85 % МСП

Новые налоговые правила с 2027 года увеличат расходы на зарубежные покупки