Могут ли самозанятого уличить в отмывании денег

Как некоторые компании зарабатывают на физлицах.

Какие схемы с участием самозанятых используют юрлица для обналички и чем это грозит плательщикам налога на профессиональный доход (НПД)? На эти вопросы ответила Инга Тумасьева, сотрудница банковской сферы, преподаватель кафедры «Управление рисками легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём» МИРЭА – Российского технологического университета.

Что такое обнал, он же обналичка

Этими разговорными словами обозначают перевод денег из безналичных в наличные. Окраска у слов негативная: в обнале вращаются средства, полученные незаконным путём, например, за счёт неуплаты налогов, коррупции, в результате фиктивных договоров или другой незаконной деятельности.

Самозанятые «под прицелом» юридических лиц

И самозанятые, и физлица могут при этом действовать сознательно ради дохода либо могут даже не подозревать, что их вовлекают в незаконные схемы. К примеру, юрлицо в целях оптимизации налогов и иных расходов может предложить своему сотруднику якобы партнёрские отношения, которые на самом деле будут опасными.

Самозанятые со своих доходов платят минимальные налоги: при сотрудничестве с физлицом — 4 %, с юрлицом — 6 %. И такой статус даёт право на налоговые вычеты, отсутствуют страховые взносы.

Сотруднику могут предложить стать самозанятым и заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ), например, на оказание услуг. При этом такой договор будет заключён не напрямую с бывшим работодателем, а с так называемой «технической организацией», созданной специально для этих целей. Самозанятый по закону не может заключить договор ГПХ со своим работодателем или с компанией, в которой он закончил работать менее двух лет назад.

От каких предложений стоит отказаться

Работодатель, он же юрлицо относит услуги самозанятого по договору ГПХ на затраты, уменьшает налог на прибыль с этих платежей и на 100 % оптимизирует страховые отчисления и НДФЛ. Работник при этом выполняет те же самые задачи, что и в штате, получает за них фактически зарплату, но уже в статусе самозанятого. В ряде случаев работник может даже не иметь такого налогового статуса и получает вознаграждение в конверте.

Но в этом случае «пешка в большой игре» лишается защиты, гарантированной Трудовым кодексом. Например, такому человеку не начисляется стаж, а также он становится участником оптимизационной схемы.

Самозанятого в этом случае могут обвинить в отмывании денег. По закону наказывают за любое преступление, совершённое как самим самозанятым, так и при его участии, будь то уклонение от уплаты налогов или мошенничество, которое привело к легализации преступных доходов, допустим, через покупку за счёт обналиченных денежных средств дорогостоящих активов либо через покупку криптовалюты.

Опасные схемы

Юрлица, в том числе ведущие реальный бизнес, привлекают к сотрудничеству самозанятых за определённый процент от суммы обнала. Никакие налоги с оборота по таким операциям самозанятый, конечно же, не платит. Цепочка может оказаться достаточно сложной и разветвлённой, поскольку для самозанятых по минимальной налоговой ставке годовой доход ограничен 2,4 млн ₽. Так что приходится привлекать в дело других таких же исполнителей.

Бывает и так: рядовой обнальщик покупает какой-либо товар, спустя некоторое время сдаёт его обратно, получает возврат суммы на карту и затем снимает деньги.

Где ловушки

Схема возможна где угодно:

• строительный бизнес;
• оптово-розничная торговля;
• производства;
• логистика;
• сфера услуг, например, клининг, где особенно распространён кадровый аутсорсинг.

Кстати, самозанятый может нарушить закон и самостоятельно, напрямую, без взаимодействия с юридическими лицами, в момент, когда полученные гражданином со статусом самозанятого или физическим лицом доходы за свои услуги — от юридических лиц, предпринимателей или от физических лиц — выводятся в тень.

Иными словами, любой доход от предпринимательской деятельности, который не был задекларирован, может считаться полученным незаконным путём. А если сумма, полученная в виде такого дохода, будет на что-либо потрачена, это может считаться отмыванием денежных средств. Проще говоря, украл деньги и купил на них что-либо — значит, отмыл.

Наказания

Прямого наказания за обнал не предусмотрено, поскольку в Уголовном кодексе РФ нет ни статьи, ни даже такого понятия, как обналичка.

Участников таких схем судят по статьям:

• «Уклонение от уплаты налогов»;
• «Подделка документов»;
• «Незаконное образование юридического лица через подставных лиц»;
• «Незаконное предпринимательство»;
• «Отмывание денег»;
• «Незаконная банковская деятельность»;
• «Организация преступного сообщества или участие в нём».

Во всех случаях наказание за обнал может быть очень суровым в зависимости от применяемой статьи — от принудительных работ и штрафов до тюремных сроков.

Ведомства и инструменты

Государство борется с обналом путём разных инструментов, разработки методологии с участием ФНС, Банка России, Росфинмониторинга, МВД, субъектов исполнения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. ФНС проводит проверки, и в случае выявления нарушений выносит постановления об административных штрафах.

Банк России, в том числе для этих целей, использует платформу «Знай своего клиента», относит неблагонадежных клиентов финансовых организаций к категории высокого уровня риска вовлечённости в проведение подозрительных операций. Эту платформу разработали для того, чтобы банки могли оперативно проверять ИП и организации и блокировать операции, связанные с отмыванием доходов и финансированием терроризма.

Росфинмониторинг по информации от банков и так далее проводит дополнительные проверки и в случае выявления фактов обнала взаимодействует с органами внутренних дел и иными органами.